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什么是新加坡稅務(wù)居民公司 新加坡稅務(wù)居民公司有何優(yōu)勢

  • 時間:2023-07-26
  • 作者:joyce
  • 來源:bvtdigital.com

在新加坡,是否是稅務(wù)居民公司,對其納稅時能否享受到相關(guān)的優(yōu)惠政策是有關(guān)聯(lián)的。那么,我們要如何判斷一家新加坡公司是稅務(wù)居民身份呢?

什么是新加坡稅務(wù)居民公司 新加坡稅務(wù)居民公司有何優(yōu)勢
圖片來源:攝圖網(wǎng)

如何認定新加坡稅務(wù)居民公司

根據(jù)新加坡稅法,公司的稅務(wù)居民身份取決于業(yè)務(wù)的控制和管理地點。公司的居民身份可能每年都在變化。一般來說,如果一家公司的業(yè)務(wù)控制和管理在前一個日歷年是在新加坡進行的,則該公司將被認為是此課稅年度的新加坡稅務(wù)居民;反之如果公司的控制和管理沒有在新加坡行使,則公司為非稅務(wù)居民。

“控制和管理”是指對公司政策和戰(zhàn)略等戰(zhàn)略事項的決策。通常情況下,公司的戰(zhàn)略決策是由董事會做出的,所以公司董事會會議的地點是決定控制權(quán)和管理權(quán)在哪里行使的關(guān)鍵因素。但是在某些情況下,新加坡國內(nèi)稅務(wù)局(IRAS)除了要考慮董事會是否在新加坡召開,還將考慮其他因素來確定公司的控制和管理是否確實在新加坡。

以下是一些被認為“不在新加坡行使公司控制權(quán)和管理權(quán)”的情況:

1、在新加坡沒有舉行董事會會議。相反,董事的決議只是以傳閱方式通過;

2、本地董事為掛名董事,而其余董事均在新加坡境外;

3、新加坡本地董事不做戰(zhàn)略決策;

4、沒有關(guān)鍵員工在新加坡工作。
 

新加坡稅務(wù)居民公司優(yōu)勢

1、可享受初創(chuàng)企業(yè)免稅(SUTE)計劃和部分稅務(wù)豁免(PTE)計劃

根據(jù)SUTE計劃,新成立的新加坡公司滿足一定條件可在前3個稅務(wù)年度享受企業(yè)所得稅減免,每個評估年度(YA)最高可享受12.5萬新幣的減免額;而PTE計劃則是對成立3年后的新加坡公司給予首個1萬新幣應(yīng)稅額4.25%的優(yōu)惠稅率,接下來1萬-19萬新幣應(yīng)稅額8.5%的優(yōu)惠稅率。

2、可從避免雙重征稅協(xié)議中受益

新加坡已與80多個國家簽訂了避免雙重征稅協(xié)議(DTA),此類協(xié)議的主要目的是防止收入從一個國家轉(zhuǎn)移到另一個國家時被征收兩次稅款,通常DTA會為兩個簽署國提供適用于某些特定類型收入的減稅和優(yōu)惠稅率。擁有稅務(wù)居民身份的新加坡公司從DTA合作伙伴那里獲得外國收入時,可以根據(jù)DTA申請免征或減征稅款。

3、來源于外國的特定收入可享免稅待遇

新加坡稅務(wù)居民公司可以對匯入新加坡的特定外國來源收入享受免稅待遇,這些收入類型包括:從外國來源獲得的股息、外國子公司的利潤、境外勞務(wù)收入。
 

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