1914年，巴拿馬運(yùn)河貫通了兩大洋，成為海洋運(yùn)輸交通要道，也為該地帶來(lái)了商業(yè)機(jī)會(huì)與財(cái)富。1919年，巴拿馬實(shí)施外國(guó)船只注冊(cè)制度，以幫助美國(guó)石油巨頭規(guī)避美國(guó)本土稅收，從此，開(kāi)啟了巴拿馬走上節(jié)稅天堂之路，通過(guò)注冊(cè)“第二船籍”和“離岸公司”業(yè)務(wù)逐漸繁榮起來(lái)，在1949年又誕生了世界第二 自由貿(mào)易區(qū)科隆。
隨后的多年，巴拿馬出臺(tái)了一系列的政策，更加鞏固了離岸金融業(yè)。
●接受船舶雙重注冊(cè)、沒(méi)有船齡和噸位的限制、海員無(wú)國(guó)籍限制、符合ISM規(guī)則。境外船只懸掛巴拿馬國(guó)旗可以免稅；
●創(chuàng)建了商業(yè)船舶注冊(cè)制度，注冊(cè)船籍時(shí)間短、手續(xù)簡(jiǎn)便；
●保護(hù)企業(yè)及個(gè)人金融隱私法律，公司股東的姓名可不公開(kāi)注冊(cè)，泄露信息屬違法行為，面臨嚴(yán)重的民事及刑事處罰；
●推出嚴(yán)格的銀行業(yè)隱私法規(guī)，要求金融機(jī)構(gòu)禁止提供離岸公司關(guān)聯(lián)的銀行賬戶和賬戶所有人信息；
●不與其他國(guó)家簽署稅收條款，沒(méi)有匯兌控制；
近年來(lái)，巴拿馬以強(qiáng)硬姿態(tài)，拒絕與國(guó)際透明運(yùn)動(dòng)進(jìn)行合作，也被人們認(rèn)為可以隱蔽財(cái)富的最理想的地方。
一系列的政策，吸引了全球約20%的船只都懸掛巴拿馬國(guó)際，也造就了全球最重要的離岸金融中心，在巴拿馬，有38個(gè)國(guó)家的356家銀行，有600多家保險(xiǎn)公司，有10萬(wàn)多家國(guó)際商業(yè)公司在此注冊(cè)。
巴拿馬如何成為節(jié)稅天堂呢？通常用三種手段來(lái)達(dá)到節(jié)稅的目的：
1、注冊(cè)殼公司。無(wú)實(shí)際運(yùn)作，開(kāi)設(shè)離岸賬戶僅是資金流轉(zhuǎn)，將利潤(rùn)財(cái)富轉(zhuǎn)移至殼公司賬戶，一方面當(dāng)?shù)氐拿舛愓咛峁┵Q(mào)易利潤(rùn)，另一方面當(dāng)?shù)仉[私保護(hù)政策隱藏了財(cái)富所有人，這些對(duì)規(guī)節(jié)稅收的人特別具有吸引力。
2、發(fā)現(xiàn)不記名股票及債券。為公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)提供了極大便利；
3、洗黑錢。將非法資金轉(zhuǎn)移至離岸公司，通過(guò)運(yùn)作變成合法資金來(lái)源。
注冊(cè)巴拿馬公司對(duì)于從事國(guó)際貿(mào)易、持有船籍是十分有利的，中國(guó)的中遠(yuǎn)集團(tuán)是世界上掛巴拿馬國(guó)旗的三大艦隊(duì)之一。卓信企業(yè)咨詢認(rèn)為利用離岸公司洗黑錢等非法用途都是不可取的，隨著世界各國(guó)聯(lián)手治理洗黑錢的整治，這些非法行為仍有暴露的風(fēng)險(xiǎn)。
