經(jīng)濟全球化是當前經(jīng)濟發(fā)展的大趨勢，企業(yè)在國內(nèi)市場飽和后，就會將重點轉到海外市場，前往海外投資或者返程投資，對于返程投資很多細節(jié)是要注意的，以下卓信小編就為大家簡要介紹，僅供參考。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
什么是返程投資
“返程投資”是境內(nèi)居民通過特殊目的公司SPV對境內(nèi)開展的直接投資活動，包括但不限于以下方式：購買或置換境內(nèi)企業(yè)中方股權、在境內(nèi)設立外商投資企業(yè)及通過該企業(yè)購買或協(xié)議控制境內(nèi)資產(chǎn)、協(xié)議購買境內(nèi)資產(chǎn)及以該項資產(chǎn)投資設立外商投資企業(yè)、向境內(nèi)企業(yè)增資。
即，先“走出去”、“再回來”，實現(xiàn)境內(nèi)資本權益的跨境轉移：境內(nèi)居民通過其持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益在境外進行股權融資為目的而直接設立或間接控制的境外企業(yè)，然后再回到境內(nèi)開展的直接投資活動。
境外關聯(lián)企業(yè)注冊地
在設立境外特殊目的公司SPV的時候，境內(nèi)投資者多選擇香港或其他國際避稅地(BVI、開曼、薩摩亞……等離岸法區(qū))作為境外關聯(lián)企業(yè)注冊地。在操作中，境內(nèi)投資者通常選擇香港作為境外關聯(lián)企業(yè)注冊地，通過注冊香港公司實現(xiàn)跨出境外的第一層控股。
為了企業(yè)“走出去”合規(guī)化，很多投資者會根據(jù)公司的經(jīng)營狀況做ODI備案或者37號文登記。
ODI備案
國內(nèi)企業(yè)投資中國香港或者其他境外企業(yè)，不論是新設公司、新建項目還是并購股權，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權、控制權、經(jīng)營管理權等，就需要進行境外投資備案(ODI)。通過境外投資備案ODI實現(xiàn)把在境內(nèi)的投資資金合規(guī)匯出到海外。如果企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，需要實行核準管理。
ODI備案辦理步驟：
發(fā)改委審查：考察投資項目是否敏感，直接或間接投資及投資金額是否合理等;中方投資額在3億美金及以上需要向國家發(fā)改委申請，3億美金以下都可以在國內(nèi)企業(yè)注冊地的省級發(fā)改委登記。
商務部申報：考察標的公司的基本情況，是否符合相關法律法規(guī)要求。
外匯登記：攜帶已獲批的發(fā)改委和商務部文件，前往開戶銀行登記。
37號文登記
37號文登記是用于管理“境內(nèi)居民(中國境內(nèi)的中國國籍人士)通過特殊目的公司境外投融資及返程投資”。辦理37號文初始登記，通常需要提交的文件包括但不限于：
1、《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》與申請書;
2、個人身份證明文件;
3、特殊目的公司SPV的登記注冊文件;
4、境內(nèi)外企業(yè)權力機構同意境外投融資的決議書;
5、境內(nèi)居民個人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權益的證明文件;
6、放棄函：如果除了需要辦理備案的境內(nèi)個人股東，又存在其他不辦理或無法辦理的股東，部分銀行會要求不辦理登記的股東出具一份放棄函;
7、其他補充材料。
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