由于企業(yè)在國內(nèi)上市要求比較多，很多企業(yè)將目光投向了海外，選擇在境外融資上市，因而搭建紅籌架構(gòu)成了一種趨勢。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
無論是在境內(nèi)上市還是境外上市都應(yīng)該遵循合規(guī)性，遵循相關(guān)的法律要求搭建紅籌架構(gòu)。
常見的錯誤投資行為
1、不能以中國境內(nèi)居民個人作為股東在境外隨意設(shè)立、增資、收購公司;
2、不能再用上面的境外公司作為股東在中國境內(nèi)設(shè)立外資企業(yè);
3、不能在沒有獲得批準(zhǔn)備案的情況下，隨意讓中國境內(nèi)居民個人認(rèn)購境外公司的股票，特別是該境外公司在境內(nèi)設(shè)立了外資企業(yè);
4、不能在沒有獲得批準(zhǔn)備案用境內(nèi)企業(yè)作為股東在境外隨意設(shè)立、增資、收購公司。
中國境內(nèi)居民個人境外投資現(xiàn)法律法規(guī)
1、中國境內(nèi)居民個人境外投資不允許(發(fā)改委和商務(wù)部沒有出臺相關(guān)政策);
2、2QDII2擬在上海、深圳、武漢、溫州、重慶、福州等六個城市十點，目前仍然未開放。
3、唯一的綠地是境內(nèi)居民個人在同事滿足不同的條件下境外投資特殊目的公司并返程投資外資企業(yè)(37號文)。
搭建紅籌架構(gòu)以下稅務(wù)問題需注意
除了以上問題，稅務(wù)也是紅籌架構(gòu)搭建過程中的重點環(huán)節(jié)，為實現(xiàn)企業(yè)境外上市，企業(yè)通常會面臨將公司從純內(nèi)資變?yōu)榧t籌架構(gòu)或VIE的情況，常見問題包括：
1、境內(nèi)股東退出，以個人還是公司/合伙企業(yè)投資人形式退出，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是減資方式退出，涉及到不同的稅務(wù)處理。
2、境外架構(gòu)搭建，企業(yè)可以境外搭建鏡像于境內(nèi)的持股架構(gòu)，也可以通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓收購境內(nèi)公司，但稅負(fù)各不相同。
3、境內(nèi)利潤分配，在稅收協(xié)定下，境內(nèi)運(yùn)營實體對外支付股息時的預(yù)提所得稅優(yōu)惠稅率。
4、員工持股平臺，股權(quán)激勵計劃下，員工直接持股或者通過股東等代持方式會對公司產(chǎn)生不同的稅收影響。
5、投資人稅基損失問題，如果投資人通過ODI，以名義價格投資在開曼公司，其未來退出時的投資成本會受到不利影響。
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