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盧森堡常見稅種指南

  • 時間:2020-12-03
  • 作者:joyce
  • 來源:bvtdigital.com

盧森堡有著安全和穩(wěn)定的政治環(huán)境,是歐洲最重要的經(jīng)濟和政治機構主管部門的成員,如果想進入歐洲市場,注冊盧森堡公司是一個很好的切入口。

盧森堡常見稅種指南
圖片來源:攝圖網(wǎng)

根據(jù)世界銀行2017年全球營商環(huán)境報告,盧森堡在繳稅便利度方面全球排名第20位;總稅率20.2%,全球排名第20位,歐盟內(nèi)稅率最低;稅務處理時間每年55小時,全球排名第5位,歐盟內(nèi)用時最短。

很多企業(yè)都被盧森堡優(yōu)越的營商環(huán)境吸引,選擇在盧森堡注冊公司,其中包括很多世界500強企業(yè),比如著名的鋼鐵制造商安賽樂鋼鐵集團總部就在盧森堡。

在盧森堡注冊公司經(jīng)營的話,對于一些基本的稅務還是要有所了解,和大部分歐盟國家一樣,盧森堡實行以所得稅和增值稅為核心的稅收體系,外國公司和外國人與盧森堡的法人和自然人一樣同等納稅,但非居民納稅稅率普遍較低。

以下我們就一起看看盧森堡公司在運營過程中比較常涉及的稅種。
 

注冊稅

在盧森堡辦理有關法律手續(xù)時,如股權轉讓、捐贈、房地 產(chǎn)租賃買賣、招標等,需交納注冊稅。股權注冊變更稅費為每一案75歐元, 房地產(chǎn)交易稅率約為6%(市鎮(zhèn)間有微小差別),房產(chǎn)入股注冊稅率為1.1%。

盧森堡金融投資系列中的基金、家族財產(chǎn)管理公司(SPF)和1929控股公 司需每年繳納注冊稅,其中,基金按年度最后一日基金凈資產(chǎn)額0.05%征 收(不公開發(fā)行的機構基金和專業(yè)化投資基金SIF享受0.01%的優(yōu)惠稅 率);SPF稅率為0.25%,但上限為12.5萬歐元;1929控股公司稅率為0.2%。

盧森堡注冊稅
圖片來源:攝圖網(wǎng)
 

企業(yè)稅

2011年盧森堡一般的公司(包括股份有限公司、有限責任 公司、股份兩合公司、合作公司、外國公司代表處、非盈利組織)須交納的企業(yè)稅。

盧森堡市的企業(yè)稅整體合并稅率為29.22%。企業(yè)稅包括21%的企業(yè)所得稅,再加上7%的團結附加稅,因而有效的企業(yè)所得稅率為22.47%。

另外還要加上市政營業(yè)稅。市政營業(yè)稅率依城市而定。在盧森堡市,市政營業(yè)稅率為6.75%。
 

財產(chǎn)稅

在盧森堡,企業(yè)還需要在每年的1月1日按照其單位價值繳納每年0.5%的凈財產(chǎn)稅,即應稅資產(chǎn)減去負債融資等之后的應稅資產(chǎn)。
 

增值稅

盧森堡的增值稅稅率是比較低的,標準稅率為15%,適用于商品和服務供應以及進口業(yè)務。

減低的稅率為6%,適用于糧食、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、電力、燃料以及書籍、報紙、肥料和泥炭等行業(yè)。特定的稅率為3%,只能適用于某些特殊情況,例如醫(yī)療行業(yè)。

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