近年來，國際投資機(jī)構(gòu)注冊盧森堡掀起了熱潮，成為海外投資及全球投資的最佳控股工具之一，其主要原因在于盧森堡有著完善的金融體系、完美的聲譽(yù)以及極為優(yōu)惠的稅收政策，相比其它離岸公司更突顯自身優(yōu)勢。下面就盧森堡公司的稅收政策進(jìn)行介紹。
一、盧森堡公司稅收優(yōu)惠政策
1、歐洲最低增值稅
1）享受歐洲最低的增值稅制度，其基本稅率為15%，低檔稅率為12%、6%、3%
2）標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，適用于商品和服務(wù)供應(yīng)以及進(jìn)口業(yè)務(wù)。
3）減低的稅率為6%，適用于糧食、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、電力、燃料以及書籍、報(bào)紙、肥料和泥炭等行業(yè)。
4）特定的稅率為3%，只能適用于某些特殊情況，例如醫(yī)療行業(yè)。
2、投資基金
1）對境內(nèi)投資基金所得紅利及資本利得免稅；
2）公司所得稅、市政稅和股息代扣上獲得免稅
3）需要繳納1%的認(rèn)股稅
4）對亞洲投資者來說，投資于這類基金的唯一稅務(wù)負(fù)擔(dān)是在居住地繳稅。不過，在亞洲大部分地方，這類投資的收入都不須要繳稅。
3、金融控股公司(SOPARFI)
可以通過盧森堡簽訂的雙重稅收協(xié)議、歐盟指令和稅收條例規(guī)定免稅
4、金融服務(wù)公司
銀行、證券公司、保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)公司以及其他金融服務(wù)公司可以在建立公司時(shí)的應(yīng)稅基礎(chǔ)上享受優(yōu)惠政策。
5、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)
采用新制造流程或提供高科技服務(wù)而獲得的利潤，免稅8年的25%的公司所得稅和市政營業(yè)稅
6、視聽許可證
從事合格文學(xué)視聽產(chǎn)品的公司，政府頒發(fā)的投資許可證可享受30%的稅收抵免
7、風(fēng)險(xiǎn)資本投資許可證
憑借政府頒發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)投資許可證，適合盧森堡經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新企業(yè)，新生產(chǎn)設(shè)備或新技術(shù)所產(chǎn)生的利潤可以獲得30%的免稅。
8、研發(fā)項(xiàng)目
為了促進(jìn)研發(fā)，政府賦予了相當(dāng)于研發(fā)成本25%到100%的稅收優(yōu)惠。
9、環(huán)境保護(hù)
對于促進(jìn)環(huán)境保護(hù)的投資和合理的能源使用，可以享受相當(dāng)于其有關(guān)成本25%的稅收優(yōu)惠。
10、擔(dān)保
“盧森堡出口促進(jìn)委員會”在出口物品的融資貸款上提供利息回扣。“支付擔(dān)保局”對出口商品提供擔(dān)保，同時(shí)也對出口風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保，特別是關(guān)系到信用的風(fēng)險(xiǎn)。通過嚴(yán)格最少化和開明的審批程序，即可辦理這些資助的正式手續(xù)。
11、現(xiàn)金支持高科技投資
有經(jīng)濟(jì)效益的行業(yè)重組；新產(chǎn)品、新服務(wù)和新制造流程的研發(fā)等產(chǎn)業(yè)，如果是以融資租賃方式進(jìn)行投資，承租人可以獲得現(xiàn)金支持。
二、盧森堡公司稅收的優(yōu)勢
1、歐洲增值稅稅率最低。
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盧森堡 |
法國 |
比利時(shí) |
德國 |
英國 |
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15% |
19.5% |
21% |
20% |
20% |
2、免稅扣稅制度
1）控股公司對其子公司的利得如果符合一定的條件，可免稅
2）如保險(xiǎn)費(fèi)， 部分投資成本等等費(fèi)用支出可扣稅
3）避免雙重征稅
盧森堡已和53個(gè)國家簽訂避免雙重征稅公約，可享受公約規(guī)定的優(yōu)惠。包括中國、香港。
3、無需增值稅預(yù)籌付
通過盧森堡進(jìn)口到歐盟沒有預(yù)付增值稅的成本，多數(shù)歐盟國家都要求進(jìn)口商繳納增值稅后，預(yù)籌付增值稅。
盧森堡是歐盟內(nèi)部的一個(gè)著名離岸金融中心與免稅港，與歐盟的法德相比，盧森堡的稅收優(yōu)惠政策優(yōu)勢凸顯無疑，這使得世界各地投資者進(jìn)入歐洲時(shí)，均透過盧森堡而進(jìn)入歐洲市場。
