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香港公司合理稅務(wù)規(guī)劃

  • 時(shí)間:2016-11-11
  • 作者:admin
  • 來源:bvtdigital.com

國內(nèi)從事經(jīng)營活動的很多企業(yè)、個(gè)人外貿(mào),注冊香港公司,很大程度上希望利用離岸公司在節(jié)稅港開展合理的節(jié)稅活動,從而達(dá)到降低稅務(wù)成本,減少國際貿(mào)易結(jié)算中的匯率損失。

那么如何利用香港公司合理稅務(wù)規(guī)劃呢?有無風(fēng)險(xiǎn)?卓信咨詢結(jié)合十多年的操作經(jīng)驗(yàn)跟大家分享。

 

香港的稅法稅種

香港公司合理節(jié)稅1、香港有三大稅務(wù):物業(yè)稅(15%)、薪俸稅(15%)和利得稅(16.5%)。

2、香港實(shí)行來源地征稅,無雙重稅制。

3、與大陸相比,香港稅率低,稅種少。

4、香港公司一般只需要交兩種稅:

1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的印花稅:稅率是轉(zhuǎn)讓股本的千份之二;

2)利得稅: 稅率16.5%,企業(yè)不贏利,不交稅.

5、除了煙酒或特殊之外,香港沒有進(jìn)出口稅。

6、處理報(bào)稅大約有三種情況:

1)零報(bào)稅/業(yè)務(wù)不活躍審計(jì)報(bào)告——適合沒有經(jīng)營的公司

●沒有購買任何物業(yè)、資產(chǎn);

●沒有任何銀行出入記錄(銀行月結(jié)單);

●沒有經(jīng)營任何業(yè)務(wù)(包括香港本地業(yè)務(wù)和海外業(yè)務(wù));

2)做賬后直接報(bào)稅——適合有經(jīng)營的無限公司;

3)做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅——適合有經(jīng)營的有限公司

很多客戶最關(guān)心的就是能否實(shí)行免稅或不用交稅,其實(shí)要看您的經(jīng)營方式,公司是否有利潤,或者您是否符合離岸經(jīng)營,視情況而定。

 

如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅

香港實(shí)行來源地征稅原則,如果公司的盈利并非在香港產(chǎn)生,則香港稅務(wù)局就無權(quán)要求該公司繳交利得稅,可以向香港政府申請海外利得,申請獲批準(zhǔn)后就可豁免相應(yīng)稅款。

香港公司申請海外利得豁免必須滿足六大條件

1.不要與香港本地客戶發(fā)生貿(mào)易往來。如果交易的香港公司有在香港進(jìn)行利得申報(bào),而您進(jìn)行零申報(bào),容易被查到。

2.在香港沒有經(jīng)營地址。只要在香港購置了物業(yè)就必須繳納物業(yè)稅,就不能進(jìn)行零申報(bào)。

3.在香港沒有雇傭員工。香港員工都是需要繳納薪俸稅的,只要有員工申報(bào)了薪俸稅,就不能進(jìn)行零申報(bào)。

4. 合同的談判地及簽署地不要在香港。要避免以香港公司的名義在香港報(bào)關(guān),或轉(zhuǎn)口,否則海關(guān)處有記錄(與后順序調(diào)換)

5.貨物不在香港轉(zhuǎn)口及落地加工或儲存。當(dāng)你需要簽訂銷售合同或采購合同時(shí),應(yīng)避免在香港當(dāng)?shù)睾炇?,或是簽署地址體現(xiàn)香港。

6、貨源不是來自香港。

滿足以上六點(diǎn)要求,就可申請豁免交稅。

國內(nèi)很多進(jìn)出口企業(yè)和SOHO都很容易達(dá)到以上6點(diǎn),大家都是利用香港公司作為一種貿(mào)易工具,實(shí)際經(jīng)營地址和貿(mào)易方均不在香港,故可以進(jìn)行離岸豁免申請?zhí)幚怼?br />  

香港公司有經(jīng)營如何減免稅費(fèi)

1、公司符合離岸經(jīng)營的條件,妥善保存每筆交易的憑證,包括供應(yīng)商與客戶的資料,員工的勞務(wù)合同和出入境記錄,公司的辦公地址憑證,貨物的海運(yùn)單據(jù)憑證,銀行的流水記錄等,通過秘書公司去做海外利得豁免,直接豁免所得稅。

2、公司若不符合離岸經(jīng)營,或沒有足夠資料申請免稅,可多提供一些費(fèi)用發(fā)票,差旅費(fèi)如員工工資,房租租金,車租等將貴司的成本擴(kuò)大,也可降低貴司利潤,從而達(dá)到降低稅務(wù)成本的目的

 

案例分析利用香港公司合理有效稅務(wù)規(guī)劃

例:假如美國客戶下單100萬給國內(nèi)公司,中國公司將100萬的貨物出口給美國客戶。其中成本價(jià)是90萬,利潤是10萬。

香港公司合理節(jié)稅

案例剖析:

(1)利潤10萬,可以截流5萬利潤放在香港公司。

(2)國內(nèi)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅,可以減少2萬元稅費(fèi)。

(3)香港公司截流的5萬元,滿足離岸經(jīng)營,不需交香港的利得稅。

注:香港公司截流的費(fèi)用可以做什么用途呢?

可用作(1)支付傭金海運(yùn)費(fèi);(2)支付采購款;(3)外匯買賣;(4)宏觀調(diào)配;(4)打給個(gè)人外匯賬戶進(jìn)行結(jié)匯……

 

零申報(bào)的缺點(diǎn)

1、由于公司的報(bào)稅方式不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)法律。

2、零申報(bào)過后,稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目,如公司提供之文件不符合零申報(bào)上的數(shù)據(jù),有可能被視作瞞稅或逃稅。

 

注意事項(xiàng)

1、香港公司注冊后,一定要按照香港的法律規(guī)定如實(shí)報(bào)稅,任何虛報(bào)謊報(bào)的情況均不可取,若被稅務(wù)局查到將會面臨巨大罰金,嚴(yán)重者董事將被懷疑涉及瞞稅行為,從而涉及刑事責(zé)任

2、每家公司都要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)稅,不要因任何時(shí)間遲報(bào)或是漏報(bào)稅表,否則將有不良記錄和罰金

3、香港公司的賬目一定要至少妥善保存七年,稅務(wù)局對一家公司的賬目有七年的追溯權(quán),有權(quán)要求任何有限公司提供七年內(nèi)的公司賬目

4、如有運(yùn)營的公司,請?jiān)诠景l(fā)生第一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候就保留交易憑證,并如果有條件,應(yīng)該有一本企業(yè)的明細(xì)臺賬,方便日后的會計(jì)和審計(jì)工作。

在全球反節(jié)稅的背景下,香港公司作為低稅率地區(qū),通過合理的稅務(wù)規(guī)劃,能夠?yàn)閲鴥?nèi)外貿(mào)客戶實(shí)現(xiàn)少交稅的目的。

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