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【干貨】如何利用境外公司進行合理的稅務籌劃?

  • 時間:2020-07-10
  • 作者:卓信企業(yè)
  • 來源:bvtdigital.com

中國企業(yè)去境外投資需要考慮多方面的因素,其中稅務是最重要的考量因素,這也是一個比較復雜的事項。中國企業(yè)出海的時候不僅要考慮中國的稅務影響,還要顧慮當?shù)囟悇粘杀尽?/span>

 

隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展與稅收法制化進程的加快,各納稅人稅收籌劃意識更加強烈,越來越多人利用境外公司進行稅收籌劃。今天我們聊一聊這塊內(nèi)容,便于大家對注冊離岸公司的選擇地、安排稅收籌劃等有更多的了解。
 


 

稅務籌劃原理
 

現(xiàn)在國際間的經(jīng)濟關聯(lián)程度越來越高,各個稅務籌劃層面的資本運作在世界上也是越來越頻繁,對于大部分地區(qū)來說,需要經(jīng)濟的發(fā)展,因此必然的需要資金的流入,因此也就誕生了稅務籌劃可利用的地區(qū)。 

 

目前許多的海外公司都可以達到稅務籌劃的效果,比如說新加坡,BVI群島,香港等等。其中,就距離上來說,注冊香港公司來幫助企業(yè)開源節(jié)流的話,相對來說維護成本最低。

 


 

香港而言,香港的稅收標準是按照香港公司當年做賬的凈利潤為稅收征收基本,也就是企業(yè)記賬后有盈利的情況才需要繳稅,如果企業(yè)沒有盈利則無需繳稅,并且香港認可形式上的發(fā)票,如果企業(yè)可以提供合理的成本費用憑證,就可以通過合理的做賬方法協(xié)助企業(yè)做出合理的盈利,達到不交冤枉稅的效果。而其他國家與地區(qū)的公司也大同小異。


如何利用境外公司進行稅務籌劃?

 

1. 利用不同地區(qū)的離岸公司進行節(jié)稅

 

目前離岸中心大概有三類:

 

  • 一種是不征收法人或個人所得稅,但以財產(chǎn)稅、關稅代替,如BVI群島、百慕大群島;

     

  • 一種如中國香港、新加坡,對來自當?shù)氐乃枚惏凑@收鞫悾珜碜怨咀缘匾酝獾貐^(qū)的所得稅少征或不征,同時也不征流轉稅,這為那些在當?shù)卦O立公司并從海外獲利的外國人提供了有利條件;

     

  • 還有一種像盧森堡,既對當?shù)匾矊碓从趪獾氖杖胝魇账枚?,但為外國人在當?shù)卦O立實體創(chuàng)造了極其優(yōu)惠的制度,以支持一定的外國業(yè)務。

 

企業(yè)還是要根據(jù)自己的需求選擇適合自己的離岸注冊地注冊公司,當然選擇一家專業(yè)的代理注冊機構會更加事半功倍。

 



 

2. 利用雙邊稅收協(xié)定及相關稅收優(yōu)惠政策

 

兩國/地區(qū)之間簽訂的協(xié)調(diào)相互間稅收分配關系的稅收協(xié)定,主要目的是為了消除跨境企業(yè)在兩地開展業(yè)務時,避免兩地對其進行雙重征稅,同時達到穩(wěn)定稅收待遇、適當降低稅率、防止偷稅漏稅等目的。

 

對企業(yè)而言,可利用其具體協(xié)定內(nèi)容做出一定的變化。

 

比如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》(國稅函〔2006〕884號)就對股息收入、股權轉讓收益、特許權使用費等,做出了相關規(guī)定

 

外商投資公司向境外股東分配股利,國內(nèi)稅務局要求該外企扣20%的企業(yè)所得稅后,才可匯出。但股東為香港公司的話,則預提稅率減至10%,如香港公司股權比例達到25%或以上,則預提稅率可減至5%

 

3. 根據(jù)不同業(yè)務/需求設立不同類型的境外公司

 

①金融公司

 

可以通過在境外建立一個金融公司,然后在企業(yè)購買一些證券投資或購置不動產(chǎn)時,可以將資金通過該金融公司,減少一定的納稅額。

 

②投資公司

 

投資公司一般可分為三類,一種由集團建立的投資公司,一種為私人的投資公司,最后一種為離岸基金公司的形式。

 

海外公司往往用來掌管對子公司和聯(lián)合公司、公開上市公司和不上市公司以及合資項目的投資。

 

在許多情況下,因特殊投資所帶來的資本增值可不須交稅。另一方面,利用在同締約國有雙邊稅收協(xié)定的無稅或低稅司法管轄區(qū)建立的公司,可以把股息的預扣稅大大降低。

 

③服務公司

 

在境外建立服務公司,可以由該服務公司收取報酬,從而避免高稅收國家征收的企業(yè)所得稅。

 

④貿(mào)易公司

 

在境外建立貿(mào)易公司,可以用來國際交易,通過在企業(yè)對外的國際貿(mào)易中引入境外公司,從而獲得減稅的機會。

 


 

4. 利用“導管方式”進行調(diào)配

 

舉個例子:A公司一直在與美國一家公司C做生意,并取得一定數(shù)量的營業(yè)收入和利潤,A公司也按照取得的營業(yè)收入及利潤向當?shù)卣{稅。

 

如果現(xiàn)在改由A公司與香港離岸公司B(實際上同A屬一家)作中轉,再由B公司向A公司買貨賣給美國的C公司,由于A公司只是反映出一小部分的營業(yè)收入和利潤,其余大部分的收入和利潤由B公司反映,這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請的離岸豁免被稅局通過,則無須繳納利得稅。

 

這就是所謂的以“導管公司”(香港離岸公司)進行稅收籌劃的典型做法,不過值得注意的是,現(xiàn)行CRS政策下,申請離岸豁免也有機會被要求在實際業(yè)務所在地交稅。

 

總而言之,企業(yè)進行市場投資,特別是跨境海外投資的時候,考慮的因素要更多,稅務是投資計劃中最復雜的部分,搭建架構的過程中,是否享受稅收協(xié)定的優(yōu)惠,包括當?shù)厮枚惗愘x、股息利息預提所得稅稅賦、退出轉讓資產(chǎn)和股權相關資本利得稅稅賦,海外投資項目在海外的利潤應該以什么形式返回中國等等。

在注冊海外公司的時候不能盲目選擇,低稅率的海外公司注冊地不是首選的因素,
要根據(jù)不同行業(yè)和不同投資地采取不同的考量,投資海外需要關注整體國際稅務的影響,合理安排企業(yè)架構,達到節(jié)稅程度最大化。在全球征稅的時代下,怎么樣搭建企業(yè)架構,能夠避免雙重征稅、達到稅務籌劃的最佳效果,也是企業(yè)走出去要重點考慮的問題。

注冊境外公司,如香港、新加坡、英國、法國、美國、德國等地,歡迎在線或者來電咨詢400-065-0008。

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