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開曼政府喊你來做申報了:CRS、FATCA及經(jīng)濟實質(zhì)(ES)統(tǒng)統(tǒng)在等你……

  • 時間:2021-07-01
  • 作者:卓信double
  • 來源:bvtdigital.com

重要公告

近日,開曼群島國際稅收合作部(Department for International Tax Cooperation, “DITC”)針對CRS、FATCA和經(jīng)濟實質(zhì)(Economic Substance,“ES”)的申報發(fā)布了最新公告。
 


 

公告中,DITC明確了2019&2020年度開曼公司/開曼基金的CRS、FATCA和經(jīng)濟實質(zhì)(ES)的申報要求、截止日期及注意事項。

接下來,我們就來了解一下具體情況。
 


 

7月31日,是重要時間節(jié)點


針對CRS&FATCA的申報

在公告中,DITC表示目前無任何延遲CRS和FATCA報告截止日期的打算,因此,請開曼公司及相關(guān)金融機構(gòu)盡快為申報做準(zhǔn)備,以確??梢栽凇?月31日」的截止日期前順利遞交。

對負(fù)有報告義務(wù)的金融機構(gòu),需要填報CRS存檔聲明和CRS合規(guī)表,其中包括信托受托人記錄。否則,構(gòu)成違規(guī)。

與個人相關(guān)的稅務(wù)識別號(TIN),需包含賬號持有人和控制人的出生日期,并存檔于金融機構(gòu)。對于新賬戶,除非擬報告司法管轄區(qū)未發(fā)出稅務(wù)識別號或不提供稅務(wù)識別號,則相關(guān)出生日期信息可自行認(rèn)證。
 

開曼公司/開曼群島FATCA和CRS申報截止日期(2019&2020):
 


 


針對經(jīng)濟實質(zhì)(ES)申報

2020年11月12日,DITC在其官網(wǎng)上就須提交2019年經(jīng)濟實質(zhì)申報表的實體提供的資料,發(fā)布了示例表格,從該等申報表示例中可見,經(jīng)濟實質(zhì)申報現(xiàn)已明確分為兩個部分:


提交經(jīng)濟實質(zhì)通知書(ESN)

經(jīng)濟實質(zhì)通知書(ES Notification)可識別實體是否為從事相關(guān)活動的相關(guān)實體,并為提交周年申報表的先決條件。提交周年申報表有助于實體確保良好的信譽。
 

提交經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ESR)

透過經(jīng)濟實質(zhì)申報(ES Return)的機制,已提交經(jīng)濟實質(zhì)通知書并確認(rèn)其正在從事相關(guān)活動的實體可向DITC提供所需的信息和適用的輔助性證明,以便DITC評估實體是否已滿足經(jīng)濟實質(zhì)測試的要求。


關(guān)于提交經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return)的截止日期總結(jié)如下:
 



 

如未按法規(guī)滿足經(jīng)濟實質(zhì)申報(ES Return),有何后果?

根據(jù)開曼經(jīng)濟實質(zhì)相關(guān)法規(guī)要求指出,滿足經(jīng)濟實質(zhì)測試的“相關(guān)實體”并從事相關(guān)業(yè)務(wù)的實體,如未能在規(guī)定時間內(nèi)整理并向DITC 提交所需的經(jīng)濟實質(zhì)申報表(ES Return),DITC可對其處以6,100美金的罰款,并在不遵守規(guī)定的情況下,每遲交一天額外增加610美元的罰款。

對于上述提及的“相關(guān)實體”及“相關(guān)活動”,DITC此前開曼當(dāng)局此前發(fā)布的相關(guān)法規(guī)中,有明確的定義及范圍,具體如下:

相關(guān)實體(Relevant Entity)

根據(jù)開曼群島經(jīng)濟實質(zhì)法的定義,“相關(guān)實體”(RelevantEntity)是指:

所有根據(jù)在開曼群島適用法律注冊成立或登記的公司、有限責(zé)任公司、有限責(zé)任合伙企業(yè)、及根據(jù)《公司法》在開曼群島注冊為外國公司的非開曼群島公司。

相關(guān)活動(RelevantActivity)

根據(jù)開曼群島經(jīng)濟實質(zhì)法相關(guān)規(guī)定,為了滿足經(jīng)濟實質(zhì)測試(ES Test)的要求,“相關(guān)主體”(Relevant Entity)必須在開曼群島從事與“相關(guān)活動”(Relevant Activity)有關(guān)的“核心活動”(CIGA)。

相關(guān)活動包括九個類別:控股公司業(yè)務(wù)、總部業(yè)務(wù)、基金管理業(yè)務(wù)、融資和租賃業(yè)務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)、船運業(yè)務(wù)、分銷和服務(wù)中心業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)。其中各項對應(yīng)核心創(chuàng)收活動請與卓信企業(yè)專業(yè)顧問聯(lián)系進行評估。

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