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加拿大公司稅種指南

  • 時(shí)間:2021-01-13
  • 作者:joyce
  • 來源:bvtdigital.com

加拿大是世界上最富有的國(guó)家之一,也是西方七大工業(yè)國(guó)家和世界十大貿(mào)易國(guó)之一,中國(guó)和加拿大的貿(mào)易往來也十分密切,不少中國(guó)投資者紛紛注冊(cè)加拿大公司,以便更好地開展業(yè)務(wù)。

加拿大公司稅種指南
圖片來源:攝圖網(wǎng)

運(yùn)營(yíng)加拿大公司,對(duì)于加拿大的稅種需要有一定的了解,加拿大公司稅種主要有三種,分別是銷售稅、公司所得稅、個(gè)人所得稅。
 

銷售稅

加拿大的銷售稅相當(dāng)于中國(guó)的增值稅,如果企業(yè)一年?duì)I業(yè)額在30,000加元以下,可以不注冊(cè),否則每次銷售或收服務(wù)費(fèi)就要加5%的GST。不過注冊(cè)了GST號(hào)碼后,企業(yè)進(jìn)貨、租房等所付出的GST可以退回。

加拿大各省有不同稅率的省銷售稅﹙PST﹚,從0至8%不等。
 

公司所得稅

在加拿大境內(nèi)依法成立,或者主要管理及控制機(jī)構(gòu)在加拿大的企業(yè),稱之為居民企業(yè),應(yīng)就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和省屬企業(yè)所得稅。

而非居民企業(yè)僅就其從加拿大從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或通過轉(zhuǎn)讓加拿大特定種類資產(chǎn)取得資本利得等方式取得的所得征稅。

公司所得稅應(yīng)繳納的所得額是企業(yè)從投資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和其他活動(dòng)中取得的凈收入總額,以及企業(yè)從加拿大境內(nèi)及境外轉(zhuǎn)讓資本取得凈收益的50%后的總和。

加拿大公司所得稅
圖片來源:攝圖網(wǎng)

股息紅利所得:

私營(yíng)企業(yè)和公眾企業(yè)取得來自加拿大應(yīng)稅企業(yè)或加拿大居民企業(yè)的股息在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)通常可扣除。企業(yè)取得來自境外企業(yè)的股息通常需要繳納所得稅,但是企業(yè)取得的來自境外子公司的股息準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

資本利得:

資本利得應(yīng)按照發(fā)生額的50%、減除準(zhǔn)予扣除的資本虧損后的余額,計(jì)入企業(yè)收入總額中,并按照一般稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

虧損彌補(bǔ):

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的損失,可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)20年。資本虧損可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。

稅率:

聯(lián)邦企業(yè)所得稅的基本稅率是應(yīng)稅收入的38%,聯(lián)邦稅收減免后為28%,一般減稅后,凈稅率為15%。對(duì)于加拿大控股私營(yíng)小型微利企業(yè),凈稅率為10%。

省和地區(qū)有兩種所得稅稅率:較低稅率和較高稅率。較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。較高的稅率適用于所有其他收入。
 

個(gè)人所得稅

加拿大個(gè)人所得稅分為居民個(gè)人所得稅和非居民個(gè)人所得稅。

居民個(gè)人所得稅由聯(lián)邦政府和各省或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國(guó)所獲得的收入繳納所得稅。

非加拿大居民只要有來自加拿大的收入或收益,都是要在加拿大納稅,非居民個(gè)人來源于加拿大的非經(jīng)營(yíng)性投資收入,通常由加拿大的支付方按收入總額的25%(加拿大與某些國(guó)家另有約定的除外)扣繳稅款。

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