近些年來(lái)，隨著越來(lái)越多知名企業(yè)也注冊(cè)在BVI，BVI這個(gè)小島的知名度也越來(lái)越高，更是有很多企業(yè)摩拳擦掌，打算在BVI設(shè)立公司。這些人為什么要注冊(cè)BVI呢？BVI公司的免稅優(yōu)惠政策成功吸引了大家的眼球，很多國(guó)內(nèi)外企業(yè)和個(gè)人對(duì)于利用BVI公司節(jié)稅趨之若鶩。那么，BVI公司節(jié)稅真的有那么好嗎？實(shí)際上，注冊(cè)BVI公司節(jié)稅是個(gè)誤區(qū)。本文通過(guò)綜合分析，讓大家了解得更準(zhǔn)確明白，為大家設(shè)立BVI公司提供參考素材。
注冊(cè)BVI公司節(jié)稅四大動(dòng)機(jī)
BVI公司是非常出名的節(jié)稅小島，有“節(jié)稅天堂”之稱。如同外企在中國(guó)所進(jìn)行的節(jié)稅行為一樣，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)在海外投資，如果能夠成功地規(guī)避他國(guó)的稅收，對(duì)我國(guó)稅收及減免個(gè)人稅負(fù)來(lái)說(shuō)，未嘗不是件有利的事情。因此，很多企業(yè)因?yàn)楦鞣N各樣的需求，考慮在BVI注冊(cè)公司，以達(dá)到自己的目的。歸納了以下，國(guó)內(nèi)的企業(yè)和個(gè)人注冊(cè)BVI公司主要是基于以下四大動(dòng)機(jī)：
1、節(jié)稅：其中節(jié)稅的意圖方式又分為兩種情況：
● 海外公司返程投資，享受外商投資優(yōu)惠政策，降低國(guó)內(nèi)稅賦。
● BVI零稅賦。注冊(cè)BVI空殼公司，大量制造關(guān)聯(lián)交易，將境內(nèi)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到BVI離岸公司，逃節(jié)稅賦，提高公司利潤(rùn)。
2、上市：由于國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)與機(jī)制的制約，使得國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)證券交易所上市非常困難，審批手續(xù)冗長(zhǎng)復(fù)雜、門(mén)檻極高。因此眾多民營(yíng)企業(yè)避開(kāi)國(guó)內(nèi)種種規(guī)定，將境內(nèi)公司的資產(chǎn)通過(guò)各種渠道轉(zhuǎn)移到BVI或開(kāi)曼及百慕大群島的空殼公司，然后再到海外資本市場(chǎng)上市。
3、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)：國(guó)內(nèi)金融監(jiān)管?chē)?yán)厲，在國(guó)際貿(mào)易中，外匯資金使用受限制，為了規(guī)避?chē)?guó)內(nèi)外匯管制，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至監(jiān)管寬松的BVI、開(kāi)曼、百慕大群島和香港等地公司帳戶，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。
4、洗錢(qián)：BVI、開(kāi)曼等離岸法區(qū)，對(duì)公司資產(chǎn)不加監(jiān)管，公司信息不透明，這對(duì)于一些資產(chǎn)來(lái)歷不明和合法性有問(wèn)題的企業(yè)和個(gè)人來(lái)說(shuō)，到這些地方洗錢(qián)也非常容易，而且在中國(guó)和這些地方?jīng)]有反洗錢(qián)和金融監(jiān)管協(xié)議的情況下，洗錢(qián)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)極低，這也正是中國(guó)要加強(qiáng)與BVI合作，進(jìn)行反洗錢(qián)和監(jiān)管的原因。
注冊(cè)BVI公司如何節(jié)稅
目前，我國(guó)已批準(zhǔn)成立了40多萬(wàn)家外企，相當(dāng)數(shù)量的外企通過(guò)各種節(jié)稅手段轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，造成從帳面上看，外企大面積虧損，虧損面達(dá)60%以上，年虧損金額達(dá)1200多億元。按照稅法的規(guī)定，以后的贏利是可以彌補(bǔ)前年度的虧損。因此，我國(guó)每年要少征外企所得稅約300億元。那么，這些外企是運(yùn)用什么手段節(jié)稅的呢?
1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)：
（1）是外企主要節(jié)稅手段，占節(jié)稅金額的60%以上
（2）集團(tuán)內(nèi)部認(rèn)為控制定價(jià)（包括產(chǎn)品價(jià)格、貸款利息、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、勞務(wù)費(fèi)用等），“高進(jìn)低出”（進(jìn)口價(jià)格高于國(guó)際市場(chǎng)，出口價(jià)格低于國(guó)際市場(chǎng)），形成國(guó)內(nèi)賬面虧損，達(dá)到減少稅負(fù)從而增加利潤(rùn)的目的。
（3）“高進(jìn)低出”利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到BVI等稅務(wù)低的離岸法區(qū)，這樣一舉兩得：增加利潤(rùn)，減少匯率風(fēng)險(xiǎn)。
（4）對(duì)中國(guó)來(lái)說(shuō)，外企的轉(zhuǎn)讓定價(jià)無(wú)疑會(huì)損害國(guó)家的利益。
2、向銀行貸款：
（1）企業(yè)適度地負(fù)債，利用稅前列支利息，先行分取企業(yè)利潤(rùn)而達(dá)到少交或免交企業(yè)所得稅的目的。
（2）外商投資中國(guó)的資金中，60%以上是借貸資金，自有資金比例并不高。
（3）這種資本弱化節(jié)稅的手法實(shí)質(zhì)是降低了資本最低回報(bào)率，為企業(yè)合理利用財(cái)務(wù)杠桿增加利潤(rùn)。
3、在國(guó)際節(jié)稅港建立公司：
（1）利用國(guó)際節(jié)稅港的免稅收或低稅收政策
（2）將國(guó)際貿(mào)易的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到節(jié)稅地，以減少稅賦。
4、鉆稅法漏洞：
（1）國(guó)內(nèi)稅法漏洞，如我國(guó)對(duì)消費(fèi)稅是按照出廠價(jià)進(jìn)行征收。
（2）廠家可成立自己的銷(xiāo)售公司，用較低的出廠價(jià)把產(chǎn)品賣(mài)給銷(xiāo)售公司，這樣便可節(jié)稅以增加利潤(rùn)。
5、其他節(jié)稅方法：
利用稅收優(yōu)惠政策、工資發(fā)放的次數(shù)等多方面也是外企節(jié)稅的途徑。
注冊(cè)BVI公司節(jié)稅現(xiàn)狀分析
1、正當(dāng)節(jié)稅和非法節(jié)稅
節(jié)稅分為兩種，即正當(dāng)節(jié)稅和非法節(jié)稅。
正當(dāng)節(jié)稅是利用好稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)找出現(xiàn)有的稅法漏洞，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，以減輕稅負(fù)。
對(duì)非法節(jié)稅，國(guó)家稅務(wù)總局的態(tài)度是進(jìn)行打擊，轉(zhuǎn)讓定價(jià)便是其中之一。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，從1991年到去年年底，我國(guó)已對(duì)近萬(wàn)戶外企的轉(zhuǎn)讓定價(jià)節(jié)稅行為實(shí)施了稅收審計(jì)和調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納所得額近150億元，調(diào)整補(bǔ)稅18億余元。當(dāng)初，考慮到多種原因，對(duì)反節(jié)稅工作是低調(diào)處理。而在中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，反節(jié)稅工作也是要透明化，因此，這幾年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局加大了反節(jié)稅的宣傳力度。相關(guān)人員特別指出，“反節(jié)稅工作前幾年主要是對(duì)企業(yè)的跨國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)查。因此，這些年查處的外企比較多，這并不是我們有意識(shí)地針對(duì)外企調(diào)查。目前，我們對(duì)國(guó)內(nèi)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)也開(kāi)始加大調(diào)查力度，并已經(jīng)處罰了國(guó)內(nèi)的一些非法節(jié)稅大集團(tuán)公司。”據(jù)相關(guān)人士透露，針對(duì)外企利用資本弱化、在節(jié)稅地建立公司進(jìn)行節(jié)稅的情況，國(guó)家稅務(wù)總局正在進(jìn)行研究，今后將出臺(tái)相應(yīng)的法規(guī)進(jìn)行反節(jié)稅。
2、合理節(jié)稅與偷漏稅
有關(guān)專家指出，合理節(jié)稅與偷漏稅是有本質(zhì)的區(qū)別，進(jìn)行合理節(jié)稅的人是尊重稅法，只不過(guò)他們靠自己的智能，利用了稅法的漏洞獲得了利益。這好比捕魚(yú)，如果是因?yàn)轸~(yú)網(wǎng)有大洞，使得魚(yú)跑掉了，這時(shí)候我們不能怪魚(yú)而只能是抓緊時(shí)間將漁網(wǎng)補(bǔ)好。
在海外的企業(yè)，如果能夠成功地規(guī)避他國(guó)的稅收，對(duì)本國(guó)來(lái)說(shuō)，未免不是件有利的事情。如何進(jìn)行合理節(jié)稅將成為我國(guó)企業(yè)的一個(gè)重要課題。
目前，我國(guó)有許多的企業(yè)到國(guó)外去投資，但他們大多并不重視和懂得如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以減少稅負(fù)。因此，我國(guó)的企業(yè)在進(jìn)行海外投資時(shí)，應(yīng)該重視合理節(jié)稅這個(gè)課題，盡量減少不必要的支出。
3、國(guó)際節(jié)稅地
國(guó)際節(jié)稅地，也稱為節(jié)稅港或節(jié)稅樂(lè)園，是指一國(guó)或地區(qū)政府為吸引外國(guó)資本流入，繁榮本國(guó)或本地區(qū)經(jīng)濟(jì)，在本國(guó)或本地區(qū)確定一定范圍，允許外國(guó)人在此投資和從事各種經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)，取得收入或擁有財(cái)產(chǎn)而可以不必納稅或只需支付很少稅款的地區(qū)。
世界上30多個(gè)被稱為“節(jié)稅天堂”的國(guó)家和地區(qū)：中美洲的巴拿馬和伯利茲；非洲的利比理亞；印度洋地區(qū)的馬爾代夫；太平洋地區(qū)的馬紹爾群島，湯加、科克群島、瓦魯阿圖、西薩摩亞、塔侖、塔埃島；中東地區(qū)的巴林；歐洲的列支敦士登、澤西島、直布羅陀、費(fèi)道爾、摩納哥；加勒比海地區(qū)的巴哈馬、圣基茨和尼維斯、圣文森特和格林納丁斯群島St.Vincent、英屬維京群島（BVI）、美屬維京群島、安圭拉、安捷瓜和巴布達(dá)、巴巴多斯、圣盧西亞、特克斯和凱科斯、格林伍德、多米尼加共和國(guó)、蒙塞拉特、阿魯巴。
注冊(cè)BVI公司節(jié)稅兩大誤區(qū)
1、BVI公司是“節(jié)稅天堂”
大部分人使用BVI架構(gòu)其實(shí)都是出于合法目的
所有注冊(cè)中介都有責(zé)任對(duì)客戶提供的注冊(cè)資料進(jìn)行收集，并做盡職調(diào)查
2009年底，BVI與中國(guó)政府簽訂了稅收信息交換協(xié)議（TIEAs），意味著在滿足一定條件的情況下，中國(guó)政府可以請(qǐng)求BVI政府提供某些BVI注冊(cè)的企業(yè)或其股東的相關(guān)信息。
2、并沒(méi)有多少客戶選擇注冊(cè)BVI公司是出于稅收因素。
大多數(shù)選擇注冊(cè)BVI公司的客戶還是基于繼承規(guī)劃、管理財(cái)富、IPO便捷性以及保密性等因素。
BVI允許在滿足特定條件時(shí)在BVI設(shè)立私人信托公司（PTCs）,并植入到BVI公司結(jié)構(gòu)中，企業(yè)家可作為管理層繼續(xù)管理公司并持有股份，比一個(gè)完全獨(dú)立、遠(yuǎn)離現(xiàn)有公司結(jié)構(gòu)的信托可能更讓他們感到放心。
因此，注冊(cè)BVI公司節(jié)稅本身就是一個(gè)誤區(qū)，BVI公司的真正優(yōu)勢(shì)和用途不只是在于節(jié)稅，而是繼承規(guī)劃、管理財(cái)富、IPO便捷性以及保密性等其他功能。如果您對(duì)BVI公司注冊(cè)有其它疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)撥打我們的服務(wù)熱線：400-033-6626。
