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在新加坡,哪些公司需要注冊消費稅?

  • 時間:2020-09-21
  • 作者:卓信企業(yè)double
  • 來源:bvtdigital.com

在新加坡實體運營生意,企業(yè)一定要了解新加坡稅務知識。
 

新加坡以屬地原則征稅:任何人(包括公司和個人)在新加坡所得收入都必須納稅。
 

新加坡現行主要稅種有:企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產稅、印花稅、車船稅、勞工稅等。
 

消費稅(GST)是對新加坡進口商品(由新加坡海關征收)以及新加坡的幾乎所有商品和服務征收的廣基稅。
 

在其他國家,消費稅被稱為增值稅或VAT。新加坡現行消費稅率是7%。
 


 

01 新加坡哪些企業(yè)需要注冊消費稅
 

作為一個企業(yè),當應稅營業(yè)額超過100萬美元時,必須注冊商品及服務稅。
 

如果企業(yè)的應稅營業(yè)額不超過100萬美元,仍可以在仔細考慮后選擇自愿注冊消費稅。
 

在以下情況下,你必須進行商品及服務稅登記。
 

? 您在2019年1月1日之前的日歷季度末(即截至3月、6月、9月或12月的3個月)和過去三個季度的應稅營業(yè)額超過100萬新元。
 

? 您在2019年1月1日或之后的任何日歷年年底的應稅營業(yè)額超過100萬新元。
 

如果在任何時候,您可以合理地預期您在未來12個月的應稅營業(yè)額將超過100萬新元。
 

當有把握在未來12個月內,你的應稅營業(yè)額將超過100萬新元時,你就必須注冊消費稅。您必須有證明文件來支持您的100萬新元的預測值。
 

比如說:
 

? 簽署的合同或協議
 

? 接受客戶的報價或確認采購訂單
 

? 向客戶收取固定月費的發(fā)票
 

? 收入報表顯示,過去12個月期間的收入已接近100萬新元,且年營業(yè)額呈上升趨勢
 

? 另一方面,如果你的預測沒有把握,你就不需要注冊消費稅。例如,您根據市場評估、商業(yè)計劃或銷售目標進行了預測。
 


 

02 不適用或無需注冊消費稅的情況
 

所有的公司收入都需要繳納GST嗎?首先,有兩種情況不適用于消費稅:
 

(1) 豁免供應(消費稅不適用)
 

? 出售和租賃無家具的住宅物業(yè)
 

? 進口和本地供應貴重金屬的投資
 

? 金融服務
 

(2)消費稅范圍之外的供應(消費稅不適用)
 

? 在除新加坡以外地方的交易(Third Country Sales)
 

? 非商業(yè)活動的“私人交易”(Private Transactions)
 

除了這兩種情況之外,還有一種“零稅率供應”(zero-rated supplies),即大部分的貨物或服務主要是出口,或向全球供應。這種情況下,可享受“零消費稅率”。
 

所有年納稅收入超過1百萬新幣的公司都需要注冊GST嗎?如果符合以下條件,您將無需注冊商品及服務稅:
 

(1)您的應稅營業(yè)額全部或主要來自“零稅率供應”,您可以選擇申請豁免注冊。
 

(2)按照去年的收入額您應該注冊GST,但是預期下一年不會再達到GST注冊條件,您可以申請豁免,但必須滿足以下條件:
 

? 您確定未來12個月的應稅營業(yè)額不會超過100萬新幣
 

? 由于具體情況(例如大規(guī)模縮小業(yè)務規(guī)模),預計應稅營業(yè)額會降低
 

? 您有支持文檔來證實您的預測
 

? 盡管如此,您仍必須在下一個季度末或下一個日歷年繼續(xù)監(jiān)控您的應稅營業(yè)額
 

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