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波蘭的主要稅種和稅率是怎么樣的

  • 時間:2023-05-09
  • 作者:joyce
  • 來源:bvtdigital.com

波蘭有12種主要稅,其中直接稅9種,包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、民法活動稅、房地產(chǎn)稅、運輸工具稅、遺產(chǎn)捐贈稅、農(nóng)業(yè)稅、林業(yè)稅;間接稅包括商品和服務(wù)稅、消費稅和游戲稅,以下是卓信對這些稅收的詳細解釋。

波蘭的主要稅種和稅率是怎么樣的
圖片來源:攝圖網(wǎng)

企業(yè)所得稅:波蘭對國內(nèi)外企業(yè)實行統(tǒng)一所得稅,稅率為19%。征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)(在波蘭注冊或在波蘭設(shè)立實際管理機構(gòu)的企業(yè))對其全球收入征稅。非居民企業(yè)只對波蘭收入履行納稅義務(wù)。自2019年以來,波蘭引入了優(yōu)惠稅率。對于當年收入低于120萬歐元的小規(guī)模納稅人和開始經(jīng)營活動不超過一年的企業(yè),優(yōu)惠稅率為9%。

個人所得稅:波蘭稅務(wù)居民是指其重要利益中心在波蘭或納稅年度在波蘭居住183天以上的個人。滿足其中一個條件之一是成為波蘭稅務(wù)居民,必須繳納全球所得稅。非居民只需從波蘭收到

個人所得稅的收入。波蘭實行累進個人所得稅制度。自2019年以來,8528茲羅提的所得稅稅率為18%,85528茲羅提的所得稅稅率為32%。個人所得稅的繳納方式為月度預(yù)付制,上個月稅計算在下個月20日前繳納金,次年4月30日前結(jié)算。

增值稅:在波蘭銷售商品和提供服務(wù)的增值稅按一定比例繳納。自2011年1月1日起,增值稅有23%、8%、5%和0%,其中23%為基本稅率,其他稅率為特殊商品和服務(wù)稅率。

房地產(chǎn)稅:稅率由自治市在《地方稅法》規(guī)定的限額內(nèi)設(shè)定。2019年,商業(yè)用地房地產(chǎn)稅率限額為0.9茲羅提(約0.2歐元/平方米,商業(yè)建筑房地產(chǎn)稅的稅率限額為23.13茲羅提(約5歐元)/可用面積平方米。商業(yè)建筑房地產(chǎn)稅一般為其價值的2%。地方議會有權(quán)減免房地產(chǎn)稅。

消費稅:稅收對象是消費稅法中列出的消費品

數(shù)字稅:2020年7月波蘭開征視頻點播服務(wù)稅(俗稱網(wǎng)飛稅)。提供視頻點播服務(wù)的企業(yè),按其服務(wù)費或發(fā)布商業(yè)廣告費征收1元.5%的稅。這項特別稅是為了抵消新冠肺炎疫情對波蘭電影業(yè)的影響,捐贈給波蘭電影協(xié)會,可以作為費用從波蘭企業(yè)所得稅中扣除。2021年2月,波蘭政府提出《廣告貢獻稅》草案,計劃對傳統(tǒng)媒體和在線廣告活動征稅。如果實體在波蘭提供在線廣告服務(wù)(相關(guān)收入超過500萬歐元),其集團全球收入超過7.5億美元,廣告貢獻稅按5%的稅率繳納。該法案計劃于2021年7月1日生效。

碳排放稅:1990年波蘭引入碳稅,每噸二氧化碳征收0.09歐元,覆蓋本國溫室氣體排放比例為4%。

印花稅:銷售協(xié)議、物權(quán)修訂協(xié)議、租賃協(xié)議、貸款協(xié)議、公司協(xié)議、擔保協(xié)議等。必須繳納印花稅。稅額一般在5茲羅提到100茲羅提之間,購買房產(chǎn)許可證的印花稅較高,為1400茲羅提。民法貸款活動稅率為股份收購的民法活動稅率為1%。

銀行超額資產(chǎn)稅:2016年,杜達總統(tǒng)簽署了銀行超額資產(chǎn)稅法案。法案規(guī)定,資產(chǎn)超過40億的銀行、合作儲蓄和信用和信用合作社、資產(chǎn)超過20億茲羅提的保險機構(gòu)、貸款公司超過2億茲羅提,自2016年2月起每年支付0多項資產(chǎn).44%的稅(月稅率0.0366%)。

團結(jié)稅:作為殘疾人團結(jié)支持基金的收入來源之一,對(最富有的群體)自然人收入征收附加稅。自2019年以來,年收入超過100萬茲羅提,超額部分按4%征收團結(jié)稅。

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