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CRS的出臺對注冊香港離岸公司有哪些影響?

  • 時間:2019-01-30
  • 作者:卓信
  • 來源:bvtdigital.com

CRS政策對注冊香港離岸公司有哪些影響?如今在CRS政策的猛烈沖擊下,大陸與香港的金融賬戶涉稅信息開始進入交換程序,香港離岸公司原有的稅務籌劃功能受到挑戰(zhàn),同時CRS的出臺在多方面都帶來了不小的影響,下面我們就來簡單分析下。

CRS的出臺對注冊香港離岸公司有哪些影響

一、香港公司節(jié)稅方面的影響

香港公司此前常常被用于做稅務方面的籌劃,國內(nèi)很多從事進出口外貿(mào)的企業(yè),會通過零申報的形式來節(jié)省稅費,同時借助香港公司來避開貿(mào)易壁壘,再通過注冊離岸賬戶,將一部分利潤留存在香港離岸公司上,方面資金的管理和降低稅負。

但2018年9月CRS政策正式開始執(zhí)行,我國首次與香港當局的金融賬戶涉稅信息進行交換,大量的中國稅收居民賬戶信息將被交換到香港稅局,這一政策直接影響到原有香港公司稅務居民群體,同時香港公司的地位也受到了很大的沖擊,通過香港公司節(jié)稅的風險也大大提高。

因為CRS政策下,這些香港離岸公司都會成為“受控境外企業(yè)”,畢竟這類離岸公司設(shè)立在低稅區(qū),卻往往積累了大量的利潤不作分配或者部分分配,這樣一來,這類公司明顯符合受控境外企業(yè)中提及的“不具有合理商業(yè)目的”和“無合理經(jīng)營需要”而“獲取不當稅收利益”的情形。

二、對資產(chǎn)持有型香港離岸公司的影響

國內(nèi)的高凈值人士往往會通過注冊香港離岸公司,以便開立境外銀行賬戶存放資金或進行一些金融投資做香港理財,CRS政策也對這種典型的資產(chǎn)持有型公司產(chǎn)生一定的影響。

實際上,這種類型的離岸公司完全不配備任何管理人員,也并不是用來從事對外貿(mào)易活動,只是用于持有資產(chǎn)的一種工具。在此前這種方式屬于由個人設(shè)立的離岸公司,一直處于香港公司法律法規(guī)的范疇之外,但CRS修訂之后,情況出現(xiàn)了變化。

針對這類中國稅務居民個人以香港離岸公司持有資產(chǎn)和獲取的收入的,香港稅務部門已經(jīng)將此種行為視為中國稅務居民個人直接持有的資產(chǎn)和獲得的收入,因此需要征收個人所得稅,意味著高凈值人士想通過香港公司進行免費持有資產(chǎn)成為奢望。

三、國內(nèi)稅務環(huán)境的變化

不單單是香港,CRS政策后,國內(nèi)的稅務環(huán)境也發(fā)生了驚天巨變,對于持有香港離岸公司和利用香港公司持有資產(chǎn)的高凈值人士而言,除了需要開始考慮個稅法修訂的影響以外,還需要關(guān)注《稅收征收管理法》法的修訂。

在CRS政策的沖擊下,國內(nèi)高凈值人士也必須與時俱進,通過香港公司進行資產(chǎn)配置的風險越來越大的情況下,建議個人或家族資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ê弦?guī)的海外投資架構(gòu),以新的理念來開展財富管理。

綜上可見,自香港和大陸開始交換稅務信息以來,香港公司的多項職能開始發(fā)生變化,但整體向不斷向合規(guī)化經(jīng)營轉(zhuǎn)變,這是好的勢頭。對于利用香港公司進行稅務或資產(chǎn)配置的人士來說,建議可以選擇注冊新加坡公司等受CRS影響較小的地區(qū)注冊。

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