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加拿大公司報(bào)稅

  • 時(shí)間:2016-11-01
  • 作者:admin
  • 來源:bvtdigital.com

一、加拿大公司報(bào)稅需提供的信息資料

加拿大公司報(bào)稅一般說來至少需提供以下資料:

●所有持股10%以上股東的姓名,SIN,持股比例,及第一懂事的家庭住址及聯(lián)系電話;

●本年度日記賬或財(cái)務(wù)報(bào)表,及上年度報(bào)稅資料及財(cái)務(wù)報(bào)表;

●子母公司的名稱,地址,注冊號(hào)碼等;

●協(xié)作公司的名稱,地址,注冊號(hào)碼,及CCPC 減免稅額分配比例:

●海外辦事處或分支機(jī)構(gòu)的名稱及控股情況;

●與子母公司及協(xié)作公司之間的非正常業(yè)務(wù)往來;

●與股東,懂事,及雇員之間的非正常業(yè)務(wù)往來;

●公司的債權(quán)債務(wù)記帳外資產(chǎn);及銀行對帳單等。
 

二、加拿大公司報(bào)稅時(shí)間

從會(huì)計(jì)年度最后一天起6個(gè)月內(nèi)必須申報(bào)。

如有應(yīng)繳稅需2或3個(gè)月(CCPC only)內(nèi)繳付。如果本年或上年的應(yīng)付稅款超過$1,000時(shí),須按月分期付款。分期付款的截止日期是:每個(gè)月的最后一天。
 

三、逾期報(bào)稅的懲罰

逾期申報(bào)的罰金:未付稅款的5%,外加每月1%,最多12個(gè)月。以前有記錄的加倍。

未報(bào)收入的罰金是:未報(bào)金額的10%。

有意瞞報(bào)的罰金是:瞞報(bào)金額的50%,最少$100。
 

四、加拿大公司報(bào)稅常見問題解答

1)有限公司的董事能否以管理費(fèi)的形式領(lǐng)取報(bào)酬,不繳CPP?

答:不能。支付報(bào)酬是否需要繳CPP是以報(bào)酬的性質(zhì)決定的,不是以其名稱來決定的。只要是付給董事的報(bào)酬就要按規(guī)定扣繳CPP。巧立名目是無濟(jì)于事的。

2)為什么有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高于50%?

答:因?yàn)橹挥屑訃用窨刂频乃接泄綜CPC才能享受16%所得稅減免;而符合CCPC的條件之一是加國居民要在公司的股權(quán)控制中占主導(dǎo)地位。控股50%以上是取得公司控制權(quán)的重要標(biāo)志之一。

3)會(huì)計(jì)賬簿記錄要保存多少年?

答:一般的會(huì)計(jì)稅務(wù)憑證須從會(huì)計(jì)年度的最后一天算起保存六年;逾期申報(bào)的從申報(bào)日算起。

永久保存的資料有:董事會(huì)和股東會(huì)紀(jì)錄;股份登記;總分類賬;年結(jié);及一些特殊的合同及協(xié)議。

永久保存的資料須保存到公司解散后的兩年為止。

4)如何選擇會(huì)計(jì)年度?

答:除其本身是合伙人之一的專業(yè)有限公司的會(huì)計(jì)年度必須是日立年度外,其他有限公司的會(huì)計(jì)年度可在公司成立時(shí)任選,只要不超過53周即可。一旦選定須每年保持一致,未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改,除非公司關(guān)并。

如何選擇公司的會(huì)計(jì)年度呢?一般來講,會(huì)計(jì)年度的選擇應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn),如季節(jié)性來決定。會(huì)計(jì)年度截止日應(yīng)選在生意淡季較好。這樣你會(huì)有時(shí)間整理帳務(wù)準(zhǔn)備報(bào)稅。

5)雇用非加國居民及支付服務(wù)費(fèi)用給非加國居民及公司時(shí)如何扣稅?

需要分幾種情況加以說明:

A.長期經(jīng)常性雇用非加國居民-和加國居民雇員一樣扣稅,稅務(wù)協(xié)議國居民需經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)方能免扣;

B.支付給非加國居民個(gè)人或公司的服務(wù)費(fèi)需扣除15%的所得稅;

C.支付給外國演員或電影公司的費(fèi)用需扣除23% (Part XIII Tax for Acting Services)的所得稅,選擇支付Part I Tax的報(bào)稅時(shí)多退少補(bǔ);

D.支付給非加國居民的的利息,紅利,租金,使用權(quán)費(fèi),養(yǎng)老金,退休津貼,或其他類似的被動(dòng)性收入(非雇工性,非經(jīng)營性)須扣除25%的 (Part XIII Tax)所得稅。稅務(wù)協(xié)議國居民需經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)方能減扣。

6)哪些公司需要填報(bào)T2?

除慈善機(jī)構(gòu)外,所有定居加國的有限公司,包括非營利性組織,免稅性公司,及沒有任何經(jīng)營活動(dòng)的公司,即使不需繳稅也須每年按期申報(bào)。

對于非加國居民公司,如年度內(nèi)在加國境內(nèi)開展過業(yè)務(wù),有過資本性受益,出賣過加國資產(chǎn),或按規(guī)定需要交稅(Part I Tax,Part XIV Branch Tax)即使按稅務(wù)協(xié)定可得以豁免,那么也需要申報(bào)T2。

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