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巴拿馬私人基金會在CRS下如何歸類?
  • 提問者:明天的明天
  • 2019-01-03
  • 回答數(shù):2
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在CRS框架下巴拿馬私人基金可以歸類為兩種——提交報告的金融機構(gòu)(Reporting Financial Institution, Reporting FI)或者被動非金融機構(gòu)(Passive Non-Financial Entity, Passive NFE),這取決基金的業(yè)務。 (1)基金作為金融機構(gòu):管理公司提供投資、管理客戶資產(chǎn)的專業(yè)服務,而且總收入的50%與投資、或金融工具貿(mào)易有關(guān)系。這種基金必須向當?shù)囟悇站稚陥蠡鹂刂迫说男畔?,包括? - 姓名 - 地址 - 稅務識別號碼 - 出生日期 - 截至12月31日余額。 (2)基金作為被動費金融機構(gòu):基金管理公司不是專業(yè)的公司管理人,其公司也不涉及投資。然后需要確定金融機構(gòu)是否被動。CRS規(guī)則規(guī)定一系列積極金融機構(gòu)標準,如果非金融基金不符合CRS列出的條件,那么這種機構(gòu)屬于被動的。 另外,如果基金主要屬于投資性質(zhì)的,而且所在國家不屬于自動信息交換協(xié)定,CRS把這種基金也歸類為被動的。 巴拿馬暫時只是表示參加自動交換的意向,但是沒有說明具體加入時間。于是,巴拿馬私人基金將自動被認為是被動的非金融機構(gòu)。 在這種情況下,銀行搜集被動機構(gòu)的信息,其控制人的信息參加交換: - 姓名 - 地址 - 稅務識別號碼 - 出生日期 - 截至12月31日余額。
  • 面朝大海
  • 2019-01-03 09:18:25
私人基金會的經(jīng)濟效益優(yōu)勢: 境外收入免稅(如產(chǎn)權(quán)收入),本地銀行利息收入免稅。 相比一些國家信托,不但價廉,且可以持有公司,信托(英美法信托Trust),銀行賬號,投資賬戶/券商帳戶(investment/brokerageaccount)和房產(chǎn)等多種類型資產(chǎn)。 基金會沒有所有人,沒有持有股份,其下資產(chǎn)在本地免予個人的起訴關(guān)聯(lián)。 基金會下資產(chǎn)連續(xù)持有超過三年不可被凍結(jié)。(類比庫克群島、圣尼維斯信托,同樣強烈的資產(chǎn)保護但各自方式不同)
  • 遺忘
  • 2019-01-03 09:18:44
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